La Comisión Europea ha propuesto una directiva que asegura una tasa impositiva mínima efectiva para las operaciones globales de las grandes corporaciones multinacionales. La propuesta cumple la promesa de la UE de ir extremadamente rápido y estar entre los primeros en implementar el histórico acuerdo global de reforma fiscal recientemente implementado. [1], que tiene como objetivo sumar justicia, transparencia y estabilidad al marco internacional del impuesto sobre sociedades.

La propuesta sigue de cerca el acuerdo internacional y establece cómo se aplicarán en la práctica los principios del tipo impositivo efectivo del 15%, acordado por 137 países, en la UE. Contiene un conjunto común de reglas sobre cómo calcular este tipo impositivo efectivo, de modo que se aplique de forma correcta y coherente en toda la UE.

El vicepresidente de Una economía que funciona para las personas, Valdis Dombrovskis, dijo: «Al adaptarse rápidamente al amplio acuerdo de la OCDE, Europa está desempeñando plenamente su papel en la creación de un sistema fiscal de sociedades global más justo. Esto es especialmente importante en un momento en el que necesitamos aumentar la financiación pública para un crecimiento e inversión justos y sostenibles y también para satisfacer las necesidades de financiación pública, tanto para abordar las secuelas de la pandemia como para impulsar las transiciones verde y digital. Att La introducción del acuerdo de la OCDE sobre una imposición mínima efectiva en la legislación de la UE será crucial para combatir la evasión y elusión fiscal, al tiempo que se evita una «carrera a la baja» con una competencia fiscal malsana entre países. Es un gran paso adelante para nuestra agenda fiscal justa «.

El Comisionado Económico Paolo Gentiloni dijo: «En octubre de este año, 137 países apoyaron un acuerdo multilateral histórico para cambiar los impuestos corporativos globales, abordar las injusticias de larga data y mantener la competitividad. Solo dos meses después, estamos dando el primer paso para poner fin a la carrera fiscal . La directiva que presentamos garantizará que el nuevo tipo impositivo efectivo del 15% para las grandes empresas se aplique de forma totalmente compatible con la legislación de la UE. Seguiremos una segunda directiva el próximo verano para implementar el segundo pilar de la sobre la redistribución de los derechos fiscales, una vez que se haya firmado el convenio multilateral correspondiente. La Comisión Europea ha trabajado duro para facilitar este acuerdo y me enorgullece que hoy estemos a la vanguardia de su expansión global «.

Las normas propuestas se aplicarán a todos los grandes grupos, tanto nacionales como internacionales, con una empresa matriz o una filial ubicada en un Estado miembro de la UE. Si el país en el que tiene su sede la empresa con impuestos reducidos no introduce el tipo impositivo efectivo más bajo, existen disposiciones para que el Estado miembro de la empresa matriz aplique un impuesto «complementario». La propuesta también garantiza una fiscalidad eficaz en situaciones en las que la empresa matriz se encuentra fuera de la UE en un país de impuestos bajos que no aplica las normas correspondientes.

De acuerdo con el Acuerdo Global, la propuesta también contiene ciertas excepciones. Con el fin de reducir el impacto sobre los grupos que se dedican a la actividad económica real, las empresas podrán excluir una cantidad de rentas correspondiente al 5% del valor de los activos materiales y al 5% de la masa salarial. Las reglas también prescriben la exclusión de montos mínimos de ganancias, con el fin de reducir la carga del cumplimiento en situaciones de bajo riesgo. Esto significa que cuando el beneficio y los ingresos medios de un grupo multinacional en una jurisdicción están por debajo de ciertos umbrales mínimos, esos ingresos no se tienen en cuenta al calcular la tasa impositiva.

Fondo

La imposición mínima corporativa es uno de los dos flujos de trabajo del acuerdo global; el otro es la redistribución parcial de los derechos tributarios (conocido como pilar 1). Esto adaptará las reglas internacionales sobre cómo se reparten los impuestos sobre las ganancias corporativas de las multinacionales más grandes y rentables entre los países, para reflejar la naturaleza cambiante de los modelos comerciales y la capacidad de las empresas para hacer negocios sin presencia física. La Comisión también presentará una propuesta para la redistribución de derechos fiscales en 2022, una vez acordados los aspectos técnicos de la Convención Multilateral.

Próximo paso

La agenda fiscal de la Comisión es un complemento, pero más amplia, que solo las partes cubiertas por el acuerdo de la OCDE. A finales de 2023, también publicaremos un nuevo marco para la fiscalidad empresarial en la UE, que reducirá la carga administrativa para las empresas que trabajan en todos los Estados miembros, eliminará las barreras fiscales y creará un entorno más favorable para las empresas en el mercado interior.

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Enlace a los textos del equipo

[1] OCDE / G20 incluye un marco para el acuerdo BEPS sobre una solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía

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